ACTUALIZACIÓN IMPORTANTE JULIO 2021. Esta publicación ha sido actualizada, dado que el 30/07/2021 los plazos para obtener la deducción en el caso de Gipuzkoa han cambiado, y el 26/07 se habían producido también cambios importantes en la fecha de implantación en el caso de Bizkaia (véase apartados referido a ambas provincias).
La regulación de las operaciones económicas en País Vasco está cambiando rápidamente. En Bizkaia, el sistema Batuz transformará completamente la facturación y la presentación de impuestos. Gipuzkoa ha implantado nuevos incentivos fiscales con un 60% de deducción para quienes implanten un software TicketBAI registrado. Y Araba, aunque en su regulación fue algo más rezagada, también implantará finalmente TicketBAI en 2022. Pero…. Si la obligatoriedad del nuevo sistema es 2022, ¿por qué implantar un software TicketBAI registrado este año?
TicketBAI es un sistema que obliga a emitir las facturas en una sucesión encadenada en la que cada factura incluye la huella de la anterior. Además, cada factura debe incluir determinada información codificada (código QR e identificativo TBAI). Esta información debe remitirse a la Agencia Foral electrónicamente de forma inmediata.
Para todo ello es prácticamente imprescindible contar un software TicketBAI registrado, que figure en el listado compartido por las Administraciones forales de Software. Están actualmente publicados tanto por la Administración Foral de Gipuzkoa como por la de Bizkaia para cumplir con la normativa de TicketBAI o Batuz, respectivamente.
Software TicketBAI en Bizkaia
En Bizkaia, el software TicketBAI está integrado dentro de un sistema mayor denominado Batuz, que se compone de tres elementos:
- El sistema TicketBAI que hemos descrito,
- La presentación de los LROE Libros Registro de Operaciones Económicas con información para los modelos 140 y 240, y
- La generación por parte de la Agencia Foral de los borradores de las declaraciones de IVA y el IS.
Como parte fundamental, aunque puede hacerse directamente, es casi imprescindible el envío de las facturas con un software TicketBAI homologado. La información que deben incluir las facturas está regida estrictamente con la regulación para que el software sega garante de TicketBAI. La Agencia Foral de Bizkaia ha habilitado una página donde figuran todos los software garantes de TicketBAI registrados.
La implantación del software TicketBAI en periodo voluntario, supone una deducción de un 30% en el IRPF y el IS para las empresas que lo implanten. En julio de 2021 la Hacienda Foral de Bizkaia planteó un retraso en la fecha de implantación obligatoria, que pasó a ser enero de 2024, en lugar de enero de 2022, como era hasta esa fecha. Por tanto las empresas tendrán derecho a la deducción del 30% si se implantan el software con anterioridad a la nueva fecha de entrada en vigor obligatoria.
Además, la Hacienda Foral de Bizkaia ha propuesto nuevos incentivos fiscales, que se suman a los ya existentes, a modo de compensación para aquellas empresas y autónomos que implanten Batuz entre 2022 y 2023. Esta compensación se establecerá de manera decreciente, según el momento en que la empresa o autónomo implante el sistema:
- Aquellas que implanten Batuz desde el 01/01/2022 hasta el 31/03/2022 dispondrán de una reducción del 15% de su base imponible en IRPF o IS en los ejercicios 2022 y 2023.
- Desde el 01/04/2022 al 30/06/2022, la compensación será del 13% en 2022 y 2023.
- Desde el 01/07/2022 al 30/09/2022, del 11% en 2022 y 2023.
- Desde el 01/10/2022 al 31/12/2022, del 9% en 2022 y 2023.
- Desde el 01/01/2023 al 31/03/2023, del 5% en 2023.
- Desde el 0/04/2023 al 30/06/2023, del 4% en 2023.
- Desde el 01/07/2023 al 30/09/2023, del 3% en 2023.
- Desde el 01/10/2023 al 31/12/2023, del 2% en 2023.
Software TicketBAI en Gipuzkoa
Gipuzkoa solo obliga a TicketBAI, y se ha desmarcado con una deducción aún mayor. La deducción en IRPF, IRNR y Sociedades es de un 60% con un límite de 5.000 euros. El único requisito es que la implantación debe realizarse al menos un mes antes de la entrada en vigor obligatoria de TicketBAI para cada empresa. Para saber cuándo es la fecha de entrada en vigor para cada empresa, y por tanto la fecha máxima para implantar y aplicarse la deducción, la Hacienda Foral ha publicado un calendario de implantación por sectores en 2022.
La normativa de TicketBAI es idéntica a la de Bizkaia, y ha habilitado también una página de software registrado para TicketBAI, en la que Gextor, de Extra Software, está ya incluido.
Software TicketBAI en Araba
En el caso de Araba (Álava), a finales de Abril se sumó, con la obligatoriedad del uso de herramientas tecnológicas avanzadas para la facturación. En la práctica esto supuso adaptar el sistema TicketBAI, para garantizar frente a la Agencia Foral la integridad, conservación y trazabilidad de las facturas emitidas.
Al igual que en el caso de Bizkaia, se pueden deducir los gastos e inversiones para implantar el nuevo sistema TicketBAi, si se realizan voluntariamente antes del 31/01/2021, y el sistema empieza a funcionar el 01/01/2022 (con independencia de la fecha que les corresponda según el calendario de de implantación obligatoria). Suponen incentivos fiscales de carácter temporal en el IRPF, Impuesto de sociedades e IRNR, con una deducción en la cuota de un 60% (límite de 5.000 euros) (según la disposición Adicional Unica de la NF 13/2021).
Gastos e inversiones deducibles
Tanto en Gipuzkoa como en Bizkaia y Araba, con estas deducciones se pueden financiar las inversiones y los gastos por los siguientes conceptos.
- Adquisición de un software garante TicketBAI.
- Adquisición de ordenadores o el TPV (Terminal de Punto de Venta) o periféricos asociados que se necesiten.
- Implantación e instalación de los software y hardware anteriores.
Podrán hace esta deducción tanto personas físicas con actividades económicas como personas jurídicas y otras entidades del Impuesto sobre Sociedades (incluyendo Sociedades Patrimoniales) y los no residentes que operen mediante Establecimiento Permanente.
Por tanto, en Gipuzkoa y Araba, aunque la obligatoriedad sea a lo largo de 2022, la implantación del software TicketBAI homologado con anterioridad a la fecha obligatoria supone incentivos fiscales que pueden financiar entre el 30% y el 60% del software.
En el caso de Bizkaia, dado la modificación realizada por la Hacienda Foral, la nueva entrada en vigor obligatoria es 2024, por tanto la deducción del 30% original se puede obtener entre 2022 y 2023. No obstante, los nuevos incentivos fiscales son en escala decreciente entre el 15% y el 2% de reducción de la base imponible, por lo que igualmente cuanto antes se implante el software, mayor bonificación fiscal logrará la empresa.
Descuento ofrecido por Extra Software
Cara a facilitar a las empresas la implantación del software, Extra Software ha decidido también prolongar hasta el 31/07 (inclusive) el descuento que ofrece sobre sus módulos Gextor TicketBAI y Gextor Batuz. Ambos son software TicketBAI diseñados para cumplir con las obligaciones de Gipuzkoa y Araba, en el caso del primero, y Bizkaia, en el del segundo.
