Según el R.E.T.A. (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos), debes facturar si eres autónomo a tus clientes siguiendo una serie de pautas importantes. Hoy te vamos a hablar de la numeración de las facturas, de cómo incluir el IRPF en ellas y de las facturas rectificativas
Cómo debes numerar las facturas si eres autónomo
Las facturas deben llevar una numeración de serie correlativa cada año. Esto no supone una obligación de comenzar cada año fiscal la numeración por 1, pero sí que es recomendable, y cambiar de serie numérica al empezar un nuevo periodo anual. Otra cosa recomendable, si el autónomo se dedica a varias actividades, es llevar su propia serie en cada una de ellas.
No se recomienda dedicar una serie diferente a cada cliente, ni tampoco a cada periodo mensual.
Los documentos previos a la factura, como los albaranes o las facturas proforma, dado que no tienen validez fiscal ni contable, no es necesario que vayan numerados consecutivamente.
Cómo debes incluir los impuestos en facturas si eres autónomo
Respecto al IRPF, en 2017 deberías aplicar el 15% en tus facturas, salvo que seas un nuevo autónomo, que puedes aplicar un 7%.
Para aplicar el IRPF, lo primero es saber en qué epígrafe del IRPF estás englobado, dado que las actividades empresariales no aplican el IRPF, mientras que las intelectuales o artísticas, por ejemplo, sí. El IRPF se resta de la base imponible de la factura.
Otra cosa que hay que tener en cuenta es si el cliente es particular o no. Si el cliente es particular la factura no debe incluir el IRPF, mientras que si es autónomo o empresa, depende de la actividad que ejerza.
Otro impuesto importante es el IVA. El IVA recae sobre el consumidor final, y depende del tipo de producto se grava un 4%, 10% o 21%. Se suma a la base imponible de la factura y no implica una mayor ganancia. El autónomo recaudará el IVA para Hacienda, al igual que tendrá que soportarlo con sus proveedores. La diferencia entre el IVA cobrado a clientes (repercutido) y el IVA abonado en compras (soportado) hará que en la declaración el Autónomo tenga que pagar a Hacienda o solicitar una devolución.
El autónomo debe reflejarlo en las facturas y dependiendo del tipo de producto o servicio que ofrece aplicará un tipo u otro.
Veamos un ejemplo de factura con IVA (al 21%) e IRPF:
| FACTURA | 0025 | ||
| 23 de octubre de 2017 | 1.590,00 € | ||
| VENCIMIENTO DEL PAGO: 3 de Noviembre de 2017 | |||
| CECILIA CORNEJO | ADVENTURE WORKS | ||
| Calle del Pez, 27, 1D. | 23456 Maple Street | ||
| 28002 Madrid | Manchester | United Kingdom | |
| CANTIDAD | DETALLES | PRECIO UNITARIO | TOTAL DE LÍNEA |
| 1 | Diseño Logotipo | 500,00 | 500,00 |
| 1 | Manual corporativo | 1.000,00 | 1.000,00 |
| Descuento | |||
| Base Imponible | 1.500,00 € | ||
| IVA 21% | 315,00 € | ||
| IRPF 15% | -225,00 € | ||
| Total neto | 1.590,00 € | ||
¿Cómo hacer facturas rectificativas si eres autónomo?
Este tipo de factura se utiliza cuando hay errores de importes, impuestos o descuentos, se ha cometido un error de forma, hay que recuperar el IVA de una factura no cobrada, o bien el producto se ha devuelto.
En las facturas rectificativas hay siempre que indicar la información de la factura a la que hace referencia, pero hay una distinción:
- Si la factura original tenía un error de forma, se emite una nueva factura relacionándola con la original, pero no habrá que rectificar la base ni cuota cara al IVA, porque ya está presentado.
- Si la factura rectificativa se hace por una devolución del producto original, se debe relacionar igualmente con la original, pero la factura debe ser negativa y se debe hacer constar la devolución en el albarán.
Si eres autónomo/a, esperamos con esto haber contribuido a solucionar tus dudas sobre una de tus actividades más habituales (y deseadas): FACTURAR.
