El Impuesto de Sociedades es uno de los más importantes del año, no solo por su importancia para la empresa, sino también por su complejidad. La fecha límite para la presentación de este impuesto es el 25/07/2018.

Pasos previos

Para la presentación del Impuesto de Sociedades con Gextor, es necesario primero contar con los informes Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Estado de Cambios de Patrimonio Neto. Lo primero que debe hacer el responsable de presentar este impuesto es obtener estos informes:

Una vez obtenidos los informes necesarios, dentro de Modelos oficiales, Impuesto de Sociedades, accedemos a la Configuración de Modelo 200:

Como cada ejercicio, es necesario grabar al menos un informe de cada uno de los tres tipos:

Generación del Impuesto de Sociedades con Gextor

Finalmente, accedemos al modelo 200:

Y recuperamos los 3 informes necesarios (Ingresos y Gastos de Patrimonio Neto es opcional dependiendo del tipo de empresa):

Pulsamos “Nuevo” y generamos el modelo:

A partir de ahí, empezamos a introducir las correcciones necesarias en las casillas correspondientes, utilizando el botón “guardar” para ir almacenando los cambios.

Cuando ya está todo listo, tenemos dos opciones de validación del modelo (ya sea mediante los servicios internos o la página Web de Hacienda):

• Validación con servicios internos de la AEAT (no es necesario importar el fichero):

• Validación usando la página WEB de la AEAT (es necesario importar el fichero):

Una vez validado que el modelo no tiene errores, pasaríamos a generarlo:

El modelo se generará en la ruta “C:\AEAT”

Se ha incluido un enlace a la ruta de la oficina virtual de la Agencia Tributaria donde se presenta el modelo con certificado, desde la cual podemos importar el modelo:

Recordemos que es importante, previamente a ello, revisar todos los errores y advertencias que la validación detecta. Recordemos que los errores son de obligatoria corrección. Si no se detectamos ningún error más en la validación, estaremos preparados para la correcta presentación del Impuesto de Sociedades con Gextor, en la Agencia Tributaria.

El 4 de abril de 2018 arranca el plazo de presentación de la Declaración de la Renta 2018, correspondiente al ejercicio 2017.

Plazos de Presentación de la Renta 2018

Del 4 de abril del 2018 al 27 de junio de 2018 se podrá solicitar y presentar por Internet el borrador de la declaración de la renta 2017. Sin embargo, ya desde el 15 de Marzo se ha podido solicitar el número de referencia del borrador. Hasta ahora este se solicitaba por Internet con Certificado electrónico, DNIe o Clave PIN de la declaración. Este año la novedad es una App denominada “Agencia Tributaria” disponible tanto en Android como en iOs.

Habrá que esperar al 8 de Mayo para poder solicitar cita previa. La atención presencial en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT comenzará el 10 de Mayo.

Novedades en la Renta 2018

Algunas de estas novedades no se podrán aplicar para esta declaración porque comenzarán a aplicarse en las operaciones a partir del 1 de Enero de 2018. La mayoría de estas medidas han sido aprobadas en el Real Decreto 1074/2017.

• A partir del 1 de enero de 2018 se incrementa la cuantía de las fórmulas indirectas de prestación de servicios de comedor (tarjetas-comida, tickets restaurante, etc.). Concretamente, se eleva la cuantía de 9 a 11€. Hasta esta cantidad se podrán desgravar. Los requisitos son que sea en el ejercicio de la actividad económica, en negocio de restauración y que se pague con tarjeta. Esta medida se aplicará en la declaración del año que viene.
• Se aprueba un nuevo procedimiento de rectificación de autoliquidaciones de IRPFpara subsanar errores que perjudican al contribuyente. Esta posibilidad simplifica significativamente el procedimiento de rectificación al poder realizarlo través del propio modelo y la plataforma de renta de la agencia tributaria. Este procedimiento sustituye al procedimiento general de solicitud de devolución de ingresos indebidos.
• Una antigua reivindicación de los colectivos de profesionales sanitarios era que los gastos de estudio para capacitación o reciclaje del personal no constituyeran retribución en especie, aunque estuvieran financiados por otras entidades distintas del empleador. Fundamentalmente tiene su aplicación en Congresos Médicos y Formación de Laboratorios Farmacéuticos. Por tanto, no tendrán que tributar por este tipo de gastos.
• A efectos del mínimo por descendientes, se extiende la asimilación para su aplicación a aquellos contribuyentes que tengan atribuida por resolución judicial su guarda y custodia.
• Se aprueba una nueva obligación de informar a la AEAT en relación con las operaciones de reducción de capital por devolución de aportaciones o de distribución de prima de emisión (reservas por prima de emisión), correspondientes a valores no admitidos a negociación. Esta obligación afecta a las entidades que realicen las operaciones societarias mencionadas. Antes de 2014 estaba exenta la prima de emisión y a partir de 2015 cambió para que se tributara teniendo en cuenta el valor de los Fondos propios en la fecha en que se producía la prima de emisión.
• Más reciente está la normativa del Real Decreto 62/2018, del 09/02, que permite retirar todo o parte del dinero aportado a un Fondo de Pensiones a partir de los 10 años de aportaciones, con vigencia a partir del año 2025. Se pretende prevenir el problema del déficit sostenido del Sistema de pensiones, que alcanzó en 2017 del orden de 18.800 millones de euros. La norma contempla también la sustitución de la comisión de gestión máxima de los planes de pensiones, fijada actualmente en el 1,5%, por un sistema de tres tramos en función de las diferentes políticas de inversión de los propios fondos. En concreto, la comisión máxima de gestión de los fondos de renta fija se reducirá hasta el 0,85%, mientras que en el caso de la renta fija mixta, el importe máximo se reduce hasta el 1,3%. Para el resto de fondos -renta variable y fondos garantizados- la comisión de gestión máxima se mantiene en el 1,5%.

Y básicamente estas son las novedades a tener en cuenta en la Declaración de este año. Como habrás visto, quitando la cuantía de la prestación de servicios de comedor, son de aplicación a colectivos y situaciones muy concretos.

Te recordamos que en la zona de Vídeos de tu área privada puedes encontrar una serie de 5 vídeos tutoriales para calcular el IRPF mediante el programa de la Agencia Tributaria:

Captura del vídeo 1 de 5 sobre Cálculo del IRPF

Este año 2018 no supone una revolución en cuanto a la presentación de impuestos, pero sí hay importantes cambios técnicos en los mismos. Por otra parte, también los contenidos de los impuestos tienen añadidos y cambios. Aunque no sean de gran importancia, hay que tenerlos en cuenta.

Vamos a dividir las novedades en los impuestos de 2018 en tres apartados, para mayor claridad, según las novedades sean TÉCNICAS, de CONTENIDO o de PLAZO DE PRESENTACIÓN. (En verde te indicamos los modelos oficiales disponibles en Gextor. Recuerda que otros modelos podrían incluirse mediante modificación*).

NOVEDADES TÉCNICAS EN LOS IMPUESTOS DE 2018

1. Validación Online de los NIF en Registros de Detalle. Anteriormente solo se impedía la presentación de la declaración cuando el NIF del Declarante era incorrecto. Ahora deben validarse los NIF de declarados (el detalle). Es decir, imposibilita la declaración de la declaración si no están correctos. Este cambio afecta a los siguientes modelos: 038, 165, 180, 181, 182, 184, 187, 188, 189, 190, 193, 198, 232, 296, 345 y 347
2. Desaparece la Plataforma de Informativas. Los modelos 184, 190,347 y 349 se sacan de la plataforma y se convierten en formularios WEB. Es decir, se pueden presentar directamente a través de una dirección web, rellenado los datos pertinentes
3. En determinados modelos cambia la dirección web de presentación (URL): 181 y 189.
4. Precarga de datos a partir de una declaración del ejercicio anterior está disponible para todos los formularios web (180, 182, 184, 188, 190, 193, 198, 296, 345, 347, 349, 165)
5. No existe Presentación por Fichero como Opción Sede para los modelos 180, 182, 184, 187, 188, 190, 193, 198, 296, 345, 347, 349. Para estos modelos se debe acceder al formulario y utilizar la opción de Importar.
6. En el modelo 390 desaparece el programa de ayuda y en su lugar el modelo pasa a ser aplicación web. Las formas de presentación son por formulario, por fichero o por presentación directa. Se elimina también la opción de pre-declaraciones.
7. Se mantiene la opción de VALIDACIÓN Y PRUEBA DE IMPRESIÓN. No requiere certificado y permite obtener un PDF con marca de agua (no válido para presentación).
8. Versión de Renta Web disponible en sede electrónica, sin autenticación, que permitirá la cumplimentación de la declaración de la renta desde cero, sin trasladar los datos fiscales. No permitirá presentación ni pre-declaración, pero sí una vista previa con marca de agua. Permitirá además cargar y guardar la sesión de trabajo en local, por lo que tendrá gran utilidad para elaborar un borrador de declaración.
9. También hay mejoras en los automatismos de Renta Web (Cálculo de intereses de demora, disponibilidad o no de opción de fraccionamiento,…)

NOVEDADES DE CONTENIDO EN LOS IMPUESTOS DE 2018

Modelo 190

Los importes satisfechos a un perceptor en concepto de becas exentas, sean o no superiores a 3000 euros, van en este modelo. Anteriormente se repartían entre el 190 y el 347.

Aparece un nuevo campo “correo electrónico de la persona con quien relacionarse”

Nuevos campos en registros de perceptores. En concreto se diferencia entre Prestaciones Dinerarias y Prestaciones en Especie en las prestaciones de incapacidad laboral

Modelo 193

Cambian las sub-claves en la clave de percepción C (Otros rendimientos de capital mobiliario). En concreto la sub-clave 12 se precisa que corresponde a rentas que deban ser objeto de integración en la base imponible general del IRPF. Y aparecen las nuevas sub-claves 13 y 14.

Modelo 232

Este nuevo modelo incluye las operaciones vinculadas y operaciones en paraísos fiscales. Anteriormente este tipo de operaciones estaban incluidas en el Impuesto de Sociedades. Para este nuevo modelo te remitimos a nuestra publicación del año pasado.

Modelo 296

Se crea una nueva clase 11: Contribuyente que ha acreditado al pagador haber hecho uso del procedimiento previsto en el artículo 32 del TRLIRNR.

Modelos 303 y 322

Se introducen dos textos nuevos. En concreto una nueva opción en el apartado de identificación: “Sujeto pasivo que tributa exclusivamente a una Administración tributaria Foral con IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso”.

Y una nueva pregunta en el apartado de identificación: “¿Ha llevado voluntariamente los Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT durante el ejercicio?”

Renta 2017

Hay importantes mejoras cara a la presentación de la información individualizada. En concreto la información referida a:

• Rendimientos del trabajo.
• Capital mobiliario (a integrar en Base Imponible de ahorro y en Base Imponible general)
• Ganancias y pérdidas no derivadas de transmisión de inmuebles.
• Intereses indemnizatorios.
• Anexo C (cantidades pendientes compensación ejercicios anteriores).

NOVEDADES DE PLAZOS EN LOS IMPUESTOS DE 2018

Este año se iniciará el plazo de presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017 el 4 de abril de 2018. Desde esa misma fecha es posible presentar la declaración de Renta llamando a los siguientes teléfonos: 901 200 345 / 91 535 68 13.

1. Se adelantan los plazos de presentación de algunos impuestos al mes de Enero. En concreto en 2018 se adelanta a Enero la presentación de los modelos 171, 184 y 345. En 2019 se adelantará a Enero también el modelo 347.
2. El nuevo modelo 232 se deberá presentar obligatoriamente por vía electrónica en el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
3. Aquellos contribuyentes inscritos en el SII retrasan la fecha de presentación del modelo 303 diez días, es decir, hasta el día 30 del mes siguiente al periodo que se presenta.
4. A continuación te indicamos el vínculo de descarga del calendario del contribuyente 2018.

CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE

Esperamos haber despejado tus dudas respecto a las novedades en los impuestos de 2018. Recuerda que con Gextor Impuestos, integrado en Gextor Contabilidad, puedes confeccionar de manera automática los principales modelos oficiales.

*Algunos modelos no están disponibles en la versión estándar del programa y deben activarse solicitándose previamente al departamento comercial.

Desde el 5 de Abril, ha empezado la declaración de la Renta 2016. Tenemos varios meses para presentar la declaración, pero hay cosas que debes tener claras para beneficiarte.

Ya te contamos que este año solo existe Renta WEB y decimos adiós a PADRE. En esta publicación te contamos cuáles son las principales ventajas y opciones para deducirte cantidades de tu declaración.

La mayoría de los cambios a que hacemos referencia corresponden a la reforma fiscal vigente desde el 1 de Enero de 2015, (Ley 26/2014, de 27 de noviembre).

También aclaramos que no incluimos aquí las importantes deducciones y exenciones de carácter autonómico, de las que te puedes beneficiar dependiendo de en qué Comunidad residas.

¿ESTOY OBLIGADO A HACER LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2016?

Pues en esto la normativa no ha cambiado mucho. El mínimo para estar obligado a declarar son 22.000€ de ingresos, de un solo pagador. Si tenemos dos pagadores, si la suma de ingresos del segundo pagador y siguientes no supera los 1.500€, se mantiene el mínimo de 22.000€ del primer pagador. Si superamos esos 1.500€ del segundo y siguientes pagadores, el mínimo del total de nuestros ingresos desciende a 12.000€. Es decir, solo los que cobren menos de esa cantidad de todos sus pagadores estarán exentos de declarar.

El mínimo exento personal del contribuyente en la Renta 2016 asciende a 5.550€. En concepto de mínimo por descendiente, si el matrimonio presenta declaración conjunta, podrá aplicar 2.400€ por el primer hijo y 2.700€, por el segundo, incrementado éste en 2.800€ si es menor de 3 años. 4.000€ sería por el tercero y 4.500€ por el cuarto y siguientes.

Respecto a los tramos del IRPF, la reforma fiscal anterior ya establecía una reducción de 7 a 5 tramos. Además, el mínimo pasa de 20% a 19% y el máximo baja al 45%.

¿DECLARACIÓN INDIVIDUAL O CONJUNTA?

Como ya adelantamos en el post anterior, una de las mejoras de la Renta 2016 con Renta Web son las simulaciones para comparar si sale a cuenta presentar la declaración conjuntamente o no.

Además de comprobar la opción más ventajosa de la declaración individual o conjunta, hay que estudiar los casos de separación o divorcio, las pensiones compensatorias y las anualidades por alimentos a los hijos.

Es muy importante, por último, reflejar las modificaciones de estado civil, defunciones y en especial nacimientos (que conllevan importantes deducciones, como veremos). También las situaciones de minusvalía, personales o familiares.

¿QUÉ DEDUCCIONES POR VIVIENDA PUEDO APLICAR?

La deducción por alquiler terminó el 01/01/2015, pero la medida no es regresiva, es decir, los contratos firmados con anterioridad a dicha fecha seguirán deduciéndose el alquiler. Eso sí, la base imponible debe ser inferior a 24.107,20€ anuales. Por otra parte, no afecta a las deducciones autonómicas.

La deducción por inversión en vivienda habitual en la Renta 2016 afecta a los que compraron su vivienda o aportaron cantidades antes del 01/01/2013. El porcentaje en concreto a deducir es de un 15% sobre las cantidades aportadas con un límite máximo de 9.040 euros. Si la compraste con posterioridad a esa fecha, tampoco existe la deducción. Tampoco incluimos aquí las deducciones autonómicas ni el régimen especial de Navarra y País Vasco.

Hay que sumar las cantidades pagadas antes del 01/01/2013 por obras de rehabilitación o ampliación de vivienda habitual, si están terminadas antes del 01/01/2017.

El ex cónyuge que ha dejado la vivienda familiar adquirida antes de esa fecha, si sigue pagando toda o parte de la hipoteca de la vivienda donde viven sus hijos, puede incluir dicha deducción en su declaración.

¿Y SI ME HAN DEVUELTO IMPORTES POR CLÁUSULAS SUELO?

Si tu entidad bancaria te ha devuelto cantidades por regularización de las cláusulas suelo, lo normal es que tengas un aviso al hacer la declaración de la Renta 2016.

La normativa actual dice que no debe integrarse el importe de la devolución en la base imponible del IRPF, pues no se considera renta, y tampoco los intereses de indemnización. La justificación es que es el reintegro de un pago indebido, no un ingreso.

La única excepción es si dichos intereses han formado parte de la deducción por inversión en vivienda habitual, o se han considerado un gasto deducible.

¿PUEDO DEDUCIRME MIS PLANES DE PENSIONES?

Desde la Reforma fiscal de 2015, la aportación máxima es 8.000€. La cantidad deducible es la cantidad menor entre esos 8.000€ y el 30% de los rendimientos de trabajo y actividades económicas.

La deducción por aportaciones a planes de pensiones el cónyuge, si no cobra más de 8.000€ anuales, pasa a tener un mínimo de 2.500€ (en lugar de los 2000€ anteriores).

En cuanto a las contingencias (jubilación o invalidez), respecto a la reducción del 40% por prestaciones percibidas por planes de pensiones en forma de capital, dicha reducción se limitó en 2015. A partir del 01/01/2015, solo se podrá solicitar en el ejercicio que se produce la contingencia y los dos siguientes. Si se produjo la contingencia entre 2011 y 2014, se podrá aplicar el ejercicio de la contingencia y los 8 siguientes. Si fue en 2010 o anteriores, solo se podrá aplicar como máximo hasta 31/12/2018.

Respecto a esta normativa, hay variantes para la Comunidad Foral de Navarra y la Comunidad Autónoma del País Vasco.